一、三大报表:现金流量表
前面我们详细的介绍了利润表、资产负债表，利润表体现企业的赚钱能力，资产负债表体现一家企业的身价规模。财务报表中，第三张表，现金流量表是做什么的呢？现金流量表是三大会计报表之一，但是长久以来并没有像利润表和资产负债表那样，受到重视，随着商业模式越来越复杂，历史上发生过很多财务报表造假的事件。利润表和资产负债表都会一定程度上被操控，不能真实的反应企业的运营情况。所以国际会计准则，1992年公布了现金流量表。目的就是解释资产负债表中，企业的现金部分。在会计期间，是如何经营、投资以及筹资等活动，而减少或者增加现金的。
总之现金现金流量表负责展示的是企业现金的来龙去脉。
一般情况下应该有三种现金流，为了方便大家理解，我们还是来做个简单的比喻。
比方说，小鹿的坚果铺发展了一段时间，发现缺钱了，小鹿该怎么办呢？有什么地方可以变出现金，来继续维持坚果铺的发展呢？这个时候，小鹿想出了三个方法，
第一、坚果铺做促销打折活动，薄利多销，卖出更多的坚果，收到更多的现金回来，另外人员上做了调整，降低人工成本，同时控制管理费用，减少支出，提升坚果铺经营上的利润，从而回收更多的现金
第二、小鹿卖出了一些坚果铺闲置的设备，获得了部分现金
第三、小鹿找到银行，把坚果铺抵押，向银行申请贷款，同时小鹿找到小武投资入股
小鹿通过上面的三种方法，获得了更多的现金，坚果铺的发展也越来越好。从这几个例子，我们对应到现金流量表的会计科目上面来解读一下
第一个方法，小鹿是在公司的经营上面下功夫，卖更多的货同时压缩公司的成本开支，赚更多的钱，这些呢都是经营活动。对应到现金流量表中就是企业经营活动产生的现金流变化，这和企业的利润表对应。因为经营活动指的就是所有能够影响利润表的营业活动，例如销售、业绩发放、员工的薪资等等。
第二个方法，算是投资的动作了，坚果铺的设备是投资而来的，然后通过卖出的一个动作，就是处理投资的资产，对应的现金流量表就是投资活动产生的现金流，而投资购买土地、厂房、机器设备或者是出售固定资产，都是反应出企业的钱投到哪了。所以投资活动又可以和资产负债表左边的资产端相呼应。
第三个方法，小鹿向银行借钱，然后向小武发起了入股邀请。是筹资活动。融资来了更多的钱，这样的现金流，就叫做筹资活动产生的现金流。筹资活动可以和资产负债表右边的负债、所有者权益相呼应。
由此我们就很容易理解了，这就是现金流量表的三大组成部分了。我们可以看到对应的表格，经营活动产生的现金流，对应的利润表收入支出现金的变化。投资活动产生的现金流对应的是资产负债表固定资产、无形资产的变动情况。而筹资活动现金流是资产负债表，负债和所有者权益的变动情况。
现金流量表看上去就是一笔流水账，理论上也是对企业现金流入和留出活动的汇总。在实际操作过程中，企业会以利润表为基础，以资产负债表为参照调整出的经营活动和现金流。然后汇总到企业投资和筹资活动现金流情况，然后完整的现金流量表。
现金流量表是一个现金出出进进的一个报表。现金流入，在现金流量表上面都是正值的，正值前面都会有一个加号，或者没有符号。如果现金流出了，我们就会在现金流量表上以负号或者括号来表示。
任何现金流入公司，前面都会有一个加号。如果前面有一个负号，就说明它是现金流出公司。有的时候负的也用括号来表示。如果企业的现金流量表里呈现的数字为+1亿，代表这家企业经营活动中，有卖出资产的动作，所以才有现金1个亿流入公司。那如果为-1亿代表看好自己的发展前景，所以加码一个亿的现金，投入到自己的资产生产上面。
如果该公司筹资活动为+1亿，可能代表这家公司从银行贷款了，或者股东增值了一个亿。如果公司筹资活动为-1亿，代表还了银行1亿，或者是股东分红等等。
一个企业能够长期稳定的活下来，最核心的是什么呢？是靠融资吗？融资的话，股东也是会看企业的长期自我造血能力对不对？那未来企业的经营现金流，才是投资人所看重的。有钱投资，买卖资产过后，资产最重要的作用就是为企业的经营做贡献，企业的经营能力才是企业的核心竞争力。对于我们普通投资者，我们无需过多的研究现金流表是如何编制出来的。是用间接法编制的，还是用直接法编制的，这些都不是特别的重要。我们再次强调，我们不是来学会计的，而是来学会运用现有的常识就可以判断出很多财务报表背后的真实含义。
那我们如何来通过现金流表来判断企业的发展呢？我们来看三大组成部分。
第一、经营活动现金流
对于有公开数据的企业，你直接看企业经营活动产生的现金流，这个现金流量表的核心。一般买入股票的投资者，都是冲着企业的经营能力来的，所以经营活动现金流科目里，我们要抓住经营活动现金流量净额。经营活动现金流量净额如果长期为负数的话，这里银行、保险、证券除外。代表企业的日子不太好过，企业需要筹钱度日。这样的企业我们就可以直接PASS掉了。因为它们的自我造血能力太差。
第二、我们观察投资活动现金流
企业投资活动现金流有两种情况，一个是投资自己，形成固定资产或无形资产。第二个是投给别人，购买别人的股票或者债券，或者是组建子公司合资企业。
投资流入也有两种情况，一个是卖资产，第二是投资分红或者利息。
投资现金流量如果为负数，表明企业属于扩张的阶段。如果为正数，一般表示企业正在收缩，或者是扩张速度放缓。所以我们可以通过，投资活动现金流的正负，判断企业的发展趋势。是收缩了还是扩张了。
第三、筹资活动中的现金流
我们来了解企业的融资情况，筹资活动相对来说比较简单。我们看债务性筹资还是股东权益的变化，股东权益筹资的发行价，能够反映出市场对企业价值成长性的估算。可以作为对企业估值的参考。如果是债务性筹资，观察一下债务的类型，发行了债券，还是向银行贷款。吸收了债务性的筹资的利率成本高低，一般情况下债务性筹资活动利率越高，企业就越危险。这就好比我们向银行买房子的成本，商业贷款的利率是年化4.9%，如果我们信用卡分期的利率就高达年化18%。哪个债务的成本高低，我们就可以直观的了解，当然是成本越低的越好了。
债务性筹资的利率成本能够反映市场对企业信用的评价，可以帮助我们评价该企业的安全性。
企业的经营现金流是企业的命门，所以我们在选择投资企业的时候，企业的经营现金流为负的企业可以不用考虑，直接选择企业经营现金流为正的企业，这样就可以快速的帮我们筛选出好公司了。
下面我们总结了，企业现金流入流出的四种画像。
四种情况都是在经营活动现金流为正时企业现金流状况的组合，因为如果是负的就建议直接PASS掉了，不建议投资。
类型一、“+++”的企业
三项都为正的企业。表明上看起来，这样的公司特别不错。经营活动现金为正数，现金源源不断。但是有一个问题，就是企业经营赚了钱以后，为什么不向外投资呢？反而还需要筹资呢？难道都把钱放在银行账户上数钱玩吗？这类型的企业，要么就是即将大规模的开展对外大规模的投资活动，所以在筹集本钱。要么就很可能是起了歹心，借着上市公司的躯壳在赚钱。所以，如果是这三项都是正的企业，建议我们要谨慎观察一下。如果查阅很多材料，都看不出来企业有大投资的动作。建议这类型的企业，我们也淘汰掉。
类型二、“++-”的企业
这类型的企业，经营活动现金流为正，说明企业经营情况还不错。投资活动现金流为正，说明以前投资的资产，带来了利息等方面的收入。或者是变卖了资产，产生了收入。一般来说，资产带来的收益比较多，因为企业变卖资产的情况很小。筹资活动现金流为负数，要么就是还了贷款，要么就是给股东分红。这类的企业，如果投资现金流，不是变卖资产所得。而经营现金流和投资现金流，足以覆盖筹资现金流的流出。我们就可以初步判断，这家公司是健康发展的。
类型三、“+-+”的企业
这类企业，经营活动现金流同样为正，说明企业赚钱。同时筹资活动现金流为正，但是投资活动现金流是负。说明企业现在正在大力的扩大规模。需要把钱投入到新的项目中。这类企业有一个问题，就是所投资的项目如果创造辉煌，企业会高速的增长。反之，企业如果投资失败，会影响企业后期的发展。
这类型的企业，很考验我们对行业发展的一个判断。
类型四、“+--”的企业
经营活动现金流为正，同样说明企业赚钱。投资活动现金流为负，说明企业也在稳步的扩张。筹资活动现金流为负，说明企业还了贷款，或者给股东分红了。也就是说，企业靠着经营现金流的流入，实施了投资，并且同时还了贷款或给股东分红。这类型的企业是四种画像里面最好的企业，这种企业自我造血能力最强。靠着自己赚的钱可以去投资其他的项目，同时赚的钱还可以给股东分红或者偿还贷款。这类企业是最具备投资价值的。
在投资股票的过程中，我们需要时刻及时观察企业的财报。及时更新企业的动态。如果财报各个数据都持续稳定，那说明你已经找到了一家好的公司了。
好，通过今天的学习。我们就可以快速的判断出企业是否初步具备投资价值。不过我多次强调，财报是一个整体。我们需要结合三大报表一起来看。后面我们的课程会具体展开一些关键的财务指标讲解，我们一起加油！
作业：复习一下这四种情况，请大家拿出纸笔，自己做一份四中企业类型表格，然后在对应表格复述分析一下每一种类型的特点。
二、现金流量表是什么格式
问题一：现金流量表采用什么格式报告式！
问题二：现金流量表的格式我国现金流量表采用报告式，分类反映经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量，以厂汇率变动引起的现金流量；同时，该表也是个比较报表，反映期初、期末数。
问题三：现金流量表怎么做？格式是什么？主要分为三大类：与经营活动有关的现钉流量，与投资活动有关的现金流量，与筹资活动有关的现金流量。分为净流入和净流出，最终结出现金流量净额
问题四：财政部统一规定的现金流量表格式财政部统一规定的现金流量表格式，如下图
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
问题五：现金流量表的两种表现形式是什么现金流量表是将经营活动与投资活动筹资活动增减变动的填表方法都统称为直接法和间接法两种填表方法，间接法是通过不涉及现金增减的其他科目来反验证现金的增减变化。
工作底稿法是为直接法服务的填表工具，，现金流量表分上半部分用直接法其中包含投资和筹资，耽半部分采用间接法，即通过不涉及现金的净利润及其折旧等科目的期初期末的增减变化填写就是间接法。
问题六：收支平衡表就是现金流量表吗？格式是什么样的？不一样，收支平衡表在做这表以前首先应该做销售盈亏表和费用表,然后在资金平衡表上部年初资金+本年盈亏=应有资金,本年盈亏应是销售收入-成本-税金-费用-所得税.下半部是货币资金(现金和银行存款),应收,应付,税金等,货币资金-应收-应付-应交税金=实有资金,应有资金=实有资金,就对了
问题七：现金流量表附表格式一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1
收到的税费返还3
收到的其他与经营活动有关的现金8
现金流入小计9
购买商品、接受劳务支付的现金10
支付给职工以及为职工支付的现金12
支付的各项税费13
支付的其他与经营活动有关的现金18
现金流出小计20
经营活动产生的现金流量净额21
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金22
取得投资收益所收到的现金23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25
收到的其他与投资活动有关的现金28
现金流入小计29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30
投资所支付的现金31
支付的其他与投资活动有关的现金35
现金流出小计36
投资活动产生的现金流量净额37
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金38
借款所收到的现金40
收到的其他与筹资活动有关的现金43
现金流入小计44
偿还债务所支付的现金45
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46
支付的其他与筹资活动有关的现金52
现金流出小计53
筹资活动产生的现金流量净额54
四、汇率变动对现金的影响55
五、现金及现金等价物净增加额56
补充资料行次
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润57
加：计提的资产减值准备58
固定资产折旧59
无形资产摊销60
长期待摊费用摊销61
待摊费用减少（减：增加）64
预提费用增加（减：减少）65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66
固定资产报废损失67
财务费用68
投资损失（减：收益）69
递延税款贷项（减：借项）70
存货的减少（减：增加）71
经营性应收项目的减少（减：增加）72
经营性应付项目的增加（减：减少）73
其他74
经营活动产生的现金流量净额75
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本76
一年内到期的可转换公司债券77
融资租入固定资产78
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额79
减：现金的期初余额80
加：现金等价物的期末余额81
减：现金等价物的期初余额82
现金及现金等价物净增加额83
问题八：求用EXCEL自动编制现金流量表的格式输入资产负债表和利润表自动生成现金流量表。希望对你有帮助。
问题九：谁有现金流量表自动生成的EXCEL格式的表，请发我一份，谢谢！你好现金流量表表格已经上传百度附件
注意查收及时下载保存哦希望帮到你
问题十：现金流量表附注的格式急求补充资料
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：计提的资产减值准备
固定资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
待摊费用减少（减：增加）
预提费用增加（减：减少）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失
财务费用
投资损失（减：收益）
递延税款贷项（减：借项）
存货的减少（减：增加）
经营性应收项目的减少（减：增加）
经营性应付项目的增加（减：减少）
其他
经营活动产生的现金流量净额
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
三、现金流量表怎么做啊
可采用两种方法
1、工作底稿法
采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。
在直接法下，整个工作底稿纵向分成三段，第一段是资产负债表项目，其中又分为借方项目和贷方项目两部分；
第二段是利润表项目；第三段是现金流量表项目。工作底稿横向分为五栏，在资产负债表部分，
第一栏是项目栏，填列资产负债表各项目名称；
第二栏是期初数，用来填列资产负债表项目的期初数；
第三栏是调整分录的借方；
第四栏是调整分录的贷方；
第五栏是期末数，用来填列资产负债表各项目的期末数。在利润表和现金流量表部分，
第一栏也是项目栏，用来填列利润表和现金流量表项目名称；
第二栏空置不填；
第三、第四栏分别是调整分录的借方和贷方；
第五栏是本期数，利润表部分这一栏数字应和本期利润表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。
采用工作底稿法编制现金流量表的程序是：
第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。
第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。调整分录大体有这样几类：第一类涉及利润表中的收入、成本和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目，通过调整，将权责发生制下的收入费用转换为现金基础；
第二类是涉及资产负债表和现金流量表中的投资、筹资项目，反映投资和筹资活动的现金流量；
第三类是涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目，目的是将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去。此外，还有一些调整分录并不涉及现金收支，只是为了核对资产负债表项目的期末期初变动。
在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表明现金流入，贷记表明现金流出。
第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。
第四步，核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。
第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。
2、T形账户法
采用T形账户法，就是以T形账户为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制出调整分录，从而编制出现金流量表。
采用T形账户法编制现金流量表的程序如下：
第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。
第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。
第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。
第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。
第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。
扩展资料：编制原则：
（1）分类反映原则。为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息，并结合现金流量表和其他财务信息对企业作出正确的评价，现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，
（2）总额反映与净额反映灵活运用原则。为了提供企业现金流入和流出总额的信息，现金流量表一般应按照现金流量总额反映。
（3）合理划分经营活动、投资活动和筹资活动。经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分，但有些交易或事项则不易划分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作为经营活动，还是作为投资或筹资活动有不同的看法。
（4）外币现金流量应当折算为人民币反映。在中国，企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量，以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（5）重要性原则。本来，不涉及现金的投资和筹资活动不应反映在现金流量表内，因为这些投资和筹资活动不影响现金流量，现金流量表中不反映不涉及现金的投资和筹资活动是与编制现金流量表的目的相一致的。
参考资料：人民网--新三板私募薪酬现金流量表